新公司每月記賬流程及會計分錄

作者: admin 日期: 2017-05-13 08:57:16 人氣: - 評論: 0

  一、每月會計作賬流程:

  1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。

  2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

  3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總帳。

  4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

  5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,并進行分析說明。

  6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

  二、一般企業做賬的主要會計分錄:

  1、采購

  借:原材料 / 庫存商品

  應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款

  2、材料領用

  借:生產成本

  貸:原材料

  3、計提工資

  借:生產成本 / 制造費用 / 管理費用

  貸:應付職工薪酬—工資

  其他應付款—社保、個稅

  4、發生的水電費、機物料消耗等

  借:制造費用

  貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款

  5、計提折舊

  借:制造費用 (車間用)

  管理費用 (管理部門使用)

  營業費用 (銷售部門使用)

  貸:累計折舊

  6、月末,結轉制造費用

  借:生產成本—A產品

  生產成本—B產品

  。。。

  貸:制造費用

  7、月末,結轉完工入庫產品

  借:庫存商品

  貸:生產成本

  8、銷售收入

  借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款

  貸:主營業務收入

  應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)

  9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

  借:主營業務稅金及附加

  貸:應交稅費—應交城建稅

  應交稅費—應交教育費附加

  應交稅費—應交地方教育費附加

  10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金

  借:主營業務成本

  貸:庫存商品

  借:本年利潤

  貸:主營業務成本

  主營業務稅金及附加

  11、月末,結轉本月收入

  借:主營業務收入

  貸:本年利潤

  12、月末,結轉本月費用

  借:本年利潤

  貸:管理費用

  銷售費用

  財務費用

  13、季末,計提預交所得稅

  借:所得稅費用

  貸:應交稅費—應交所得稅

  借:本年利潤

  貸:所得稅費用

  14、期末結轉增值稅(進、銷差額)

  借:應交稅費—應交增值稅

  貸:應交稅費—未交增值稅

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